для профи
клиентам
СПРАВОЧНИК индустрии красоты Петербурга


/ Профессионалам / Статьи /

Обзор 2012 – документы для руководителя и бухгалтера

Краткий обзор документов УФНС, Минфина России является выборкой записей из рассылок "Консультант Плюс", носит ознакомительный характер и поможет руководителям и бухгалтерам компаний индустрии красоты ориентироваться в ведомственных документах. В обзор НЕ включены записи про НДС, зп работников и пр.
ДЕКАБРЬ 2012

Письма Минфина России от 27.12.2012 N 03-02-07/2-183, ФНС России от 29.12.2012 N ЕД-4-3/22651@
Разъяснены порядок перехода на ЕНВД, правила перехода с указанной системы на иные режимы налогообложения, а также другие вопросы, связанные с уплатой единого налога.

Письмо Минфина России от 27.12.2012 N 03-03-06/1/727 Затраты, понесенные при тестировании рекламной концепции, в целях налога на прибыль не признаются расходами на рекламу или на исследование конъюнктуры рынка.

Письмо Минфина России от 25.12.2012 N 03-03-06/2/139
Письмо Минфина России от 20.12.2012 N 03-03-06/1/710

В целях налогового учета документ, оформленный в электронном виде и заверенный неквалифицированной электронной подписью, не признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному от руки.

Письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-03-06/1/719
Организация вправе учесть в расходах затраты на ремонт асфальтового покрытия, если дороги, расположенные на ее территории, она использует для осуществления своей деятельности. НДС по ремонтным работам, предъявленный подрядчиками, можно принять к вычету.

Письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-01-11/6-376
Разъяснен порядок регистрации прекращения деятельности индивидуального предпринимателя.

Письмо Минфина России от 23.11.2012 N 03-02-07/1-293
Зачет сумм излишне взысканных налогов в счет будущих платежей по тем же налогам не предусмотрен Налоговым кодексом РФ.

Письмо Минфина России от 20.12.2012 N 03-03-06/1/707
Организация вправе учесть в прочих расходах затраты на приобретение для своих сотрудников питьевой воды, а также на покупку и установку кулеров.

Письмо Минфина России от 20.12.2012 N 03-03-06/1/711
Стоимость парфюмерно-косметической продукции с истекшим сроком годности, а также затраты на ее утилизацию учитываются в расходах по налогу на прибыль.

Письмо Минфина России от 19.12.2012 N 03-03-06/1/669
Расходы на изготовление рекламной брошюры, которая содержит информацию о реализуемых товарах (оказываемых услугах), учитываются в размере фактических затрат.

Письмо Минфина России от 19.12.2012 N 03-11-11/383
Предприниматель, применяющий УСН и не имеющий наемных работников, вправе без ограничений уменьшить единый налог на уплаченные в ПФР и ФФОМС страховые взносы за 2012 г. в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Письмо Минфина России от 13.12.2012 N 03-03-06/1/651
Если арендатор производит неотделимые улучшения арендованного имущества с согласия арендодателя, а последний возмещает понесенные расходы, то в целях налога на прибыль такие затраты учитываются арендатором как расходы, связанные с выполнением работ в пользу арендодателя.

Письмо Минфина России от 12.12.2012 N 03-11-11/375
Разъяснен порядок исчисления ЕНВД индивидуальным предпринимателем, оказывающим населению парикмахерские услуги и услуги соляриев.

Письмо Минфина России от 07.12.2012 N 03-03-06/1/644
Затраты на юридические услуги учитываются для целей налога на прибыль, если они соответствуют критериям признания расходов, установленным ст. 252 НК РФ.

Письмо Минфина России от 06.12.2012 N 03-03-06/1/631
В целях налога на прибыль затраты на создание рекламного видеоролика и его демонстрацию в магазинах можно учесть в расходах в полном объеме, если организация, предоставляющая услуги по показу ролика, зарегистрирована как средство массовой информации. В иных случаях такие расходы нормируются.
Письмо Минфина России от 30.11.2012 N 03-03-06/1/619
Затраты на проведение стимулирующей лотереи, организованной в рекламных целях, при исчислении налога на прибыль учитываются в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации.

Письмо ФНС России от 21.11.2012 N ЕД-4-3/19597
В случае отсутствия у индивидуального предпринимателя печати выдаваемые им доверенности на представление его интересов в налоговых органах должны быть нотариально заверены.

Письмо ФНС России от 22.11.2012 N АС-4-2/19621
При оплате товара с использованием банковской карты кассовый аппарат помимо чека должен печатать документ, подтверждающий осуществление такого расчета. Для этого устройство, считывающее информацию с платежных карт, должно быть подключено к ККТ с целью передачи информации о произведенных расчетах.

Письмо Минфина России от 19.11.2012 N 03-03-06/1/591
В целях налога на прибыль к информационно-телекоммуникационным сетям относится сеть Интернет.

Письмо ФНС России от 31.08.2012 N АС-4-2/14504@
Налогоплательщикам и нижестоящим налоговым органам направлено Письмо Банка России от 02.08.2012 N 29-1-2/5603 "О ведении кассовой книги 0310004".

Письмо Минфина России от 20.07.2012 N 03-07-07/69
От НДС освобождаются передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также передача прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Письмо Минфина России от 19.07.2012 N 03-07-14/66
Предприниматель, осуществляющий только облагаемую ЕНВД деятельность, не должен выставлять счета-фактуры.

Письмо Минфина России от 10.08.2012 N 03-03-06/1/401
Затраты на приобретение для работников питьевой воды и оборудования для ее потребления организация учитывает в расходах.
Письмо Минфина России от 10.08.2012 N 03-03-06/1/402
Затраты на приобретение питьевой воды организация может учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией.
Письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-03-06/2/85
В целях налогового учета документ, оформленный в электронном виде и заверенный неквалифицированной электронной подписью, не признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному от руки.
Письмо Минфина России от 06.08.2012 N 03-04-06/8-220
Организация, заключившая с физлицом гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), признается налоговым агентом по НДФЛ. Если такой договор заключен по месту нахождения филиала организации, то указанный налог перечисляется в бюджет по месту нахождения данного филиала.
Письмо Минфина России от 20.07.2012 N 03-03-06/1/354
Если договор о передаче неисключительного права на использование программного обеспечения действует в течение нескольких налоговых периодов и при этом вознаграждение выплачивается единовременно, то доход от передачи имущественных прав учитывается равномерно в течение срока действия такого договора.
Письмо Минфина России от 19.07.2012 N 03-02-07/1-182
Разъяснен порядок представления в инспекцию бухгалтерской отчетности в электронном виде.
Письмо ФФОМС от 23.07.2012 N 5409/91-и
С 1 августа 2012 г. вводится в обращение усовершенствованный бланк полиса обязательного медицинского страхования.
Письмо Минфина России от 20.07.2012 N 03-04-05/3-889
Предприниматель, заключивший с физлицом договор аренды, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплачиваемой физлицу арендной платы.
Письмо Минфина России от 13.07.2012 N 03-03-06/4/73
Денежные средства в сумме более 3 тыс. руб., предоставленные юрлицом некоммерческой организации в качестве целевого финансирования, не учитываются в доходах последней, если договор пожертвования заключен в письменной форме. В противном случае указанная сумма включается во внереализационные доходы как безвозмездно полученная.
Письмо Минфина России от 09.06.2012 N 03-11-06/2/77
Перечисляемые организацией сублицензионные платежи, которые связаны с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, учитываются для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, если такой способ использования указанных программ предусмотрен основным лицензионным договором.
Письмо Минфина России от 11.07.2012 N 03-03-07/33
Расходы на проезд командированного работника на такси до вокзала (аэропорта) и обратно учитываются в целях налога на прибыль.
Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-11-11/188
Для применения УСН на основе патента в отношении услуг солярия необходимо получить отдельный патент. Оказание данных услуг не относится к деятельности парикмахерских и салонов красоты.
Письмо Минфина России от 27.06.2012 N 03-11-11/195
Деятельность, связанная с размещением рекламы на внешних и внутренних поверхностях собственных или арендованных транспортных средств, переводится на ЕНВД.
Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-03-06/1/306
Затраты рекламного агентства, понесенные при оказании услуг по продвижению товаров и торговых марок рекламодателей, учитываются в расходах.
Письмо Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-06/6-180
Оплата организацией проезда работников на такси при направлении их в командировку, а также возмещение сотрудникам стоимости использования такси для поездок во время командировки являются компенсационными выплатами, связанными с исполнением работниками трудовых обязанностей. Данные суммы НДФЛ не облагаются.
Письмо Минфина России от 27.06.2012 N 03-11-04/2/80
Организация, применяющая УСН, при соответствующем документальном оформлении вправе учитывать расходы на проезд работника на такси к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
Письмо Минфина России от 30.05.2012 N 03-03-06/1/284
Расходы на создание и размещение в радиопередачах, печатных изданиях, на щитах и стендах рекламной информации с указанием коммерческого обозначения организации и реализуемых товаров (работ, услуг) в целях налога на прибыль не нормируются.
Письмо Минфина России от 25.05.2012 N 03-03-06/1/276
Если договором на приобретение неисключительных прав не предусмотрен срок использования программ для ЭВМ, то произведенные согласно такому договору расходы распределяются равномерно в течение периода, который организация устанавливает самостоятельно.
Письмо Минфина России от 25.05.2012 N 03-03-06/1/274
Организация вправе учесть в прочих расходах затраты на приобретение чистой питьевой воды для своих сотрудников.
Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-11-06/2/52
Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе учесть в расходах обязательные страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены.
Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-01-15/3-74
В целях использования бланков строгой отчетности при осуществлении расчетов без применения ККТ в процессе оказания услуг населению требование о соответствии видов деятельности указанным в определенном перечне законом не установлено. При этом перечень данных услуг, указанных в ОКУН, исчерпывающим не является.
Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/111
Розничная реализация товаров предпринимателем по заказам пользователей интернет-ресурса, принадлежащего организации, не облагается ЕНВД.
Письмо Минфина России от 27.03.2012 N 03-11-06/3/24
Розничная торговля облагается ЕНВД. Основным критерием отличия розничной торговли от оптовой является цель использования приобретаемого покупателем товара.
Письмо ФНС России от 21.03.2012 N АС-4-2/4767
Разъяснен порядок заполнения заявлений о регистрации, перерегистрации и снятии с регистрации ККТ.
Письмо ФНС России от 03.04.2012 N АС-4-2/5537@
Разъяснен порядок заполнения заявления о регистрации ККТ.
Письмо Минфина России от 29.03.2012 N 03-02-08/31
Неправильное указание КБК в платежном поручении на перечисление налога не влечет признания налога неуплаченным.
Письмо Минфина России от 26.03.2012 N 03-03-06/1/157
Рекламный ролик со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб., исключительные права на который принадлежат налогоплательщику, для целей налогообложения признается амортизируемым имуществом.
Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-11-06/2/44
Организация, которая применяет УСН с объектом "доходы", вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на уплаченную за тот же период сумму страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, но не более чем на 50 процентов.
Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-01-15/2-60
Организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают населению бытовые услуги, вправе вместо использования ККТ выдавать бланки строгой отчетности, соответствующие установленным требованиям.
Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-11-11/92
Организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают физлицам платные услуги на основе договоров бытового подряда, признаются плательщиками ЕНВД. Если данные услуги оказываются юридическим лицам, такая деятельность облагается налогом в рамках других режимов.
Письмо ФНС России от 19.03.2012 N ЕД-4-3/4543@
Если индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента и при этом не производит выплат физлицам, то с 1 января 2012 г. он вправе без ограничений уменьшить оставшуюся часть стоимости патента на сумму страховых взносов в ПФР и ФОМС, уплаченных за соответствующий период времени.
Письмо Минфина России от 19.03.2012 N 03-01-15/2-57
Организация, которая оказывает населению косметические услуги, вправе при проведении наличных расчетов не применять ККТ, а использовать бланки строгой отчетности, содержащие необходимые реквизиты.
Письмо ФНС России от 10.01.2012 N АС-4-3/10@
Представление бухгалтерской отчетности в электронном виде является правом, а не обязанностью организации.
Письмо Минфина России от 14.03.2012 N 03-02-08/21
Датой постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе по новому месту жительства является дата внесения соответствующих изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРИП.
Письмо ФНС России от 02.03.2012 N ЕД-2-3/148@
С 2012 г. предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы" и не имеющий наемных работников, вправе без ограничений уменьшить единый налог на уплаченные в ПФР и ФОМС страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Письмо Минфина России от 07.03.2012 N 03-11-11/77
Деятельность в сфере реализации товаров по образцам и каталогам вне объектов стационарной торговой сети, через интернет-сайты (интернет-магазины) с условием доставки покупателям на дом, а также посредством заказа покупателями товаров через специальные терминалы, установленные в помещениях, которые не относятся к объектам стационарной торговой сети, не признается розничной торговлей и не переводится на уплату ЕНВД.
Письмо ФНС России от 11.03.2012 N АС-4-2/4018
Разъяснен порядок выемки документов организации в ходе выездной налоговой проверки.
Письмо Минфина России от 11.03.2012 N 03-11-11/74
Предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе учесть расходы на оплату услуг мобильной связи, если телефонные переговоры ведутся с целью предпринимательской деятельности.
Письмо Минфина России от 12.03.2012 N 03-11-06/2/41
С 1 января 2012 г. организация, применяющая УСН, вправе учесть расходы на обязательное страхование гражданской ответственности торгового центра, если в нем используются грузопассажирские лифты. Затраты на изготовление антитеррористического паспорта торгового центра и табличек, обозначающих парковочные места для инвалидов на автостоянке, включить в расходы для целей применения УСН нельзя.
Письмо Минфина России от 05.03.2012 N 03-01-10/1-26
Каждое лицо, права которого нарушены, может обжаловать ненормативные акты налоговых органов, а также действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящем налоговом органе (у вышестоящего должностного лица) или в суде.
Письмо Минфина России от 05.03.2012 N 03-11-11/67
Предприниматель, применяющий УСН, освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц, если он подаст в инспекцию документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности. Такие документы должны быть представлены в срок, позволяющий инспекции своевременно исчислить сумму указанного налога и направить налогоплательщику соответствующее налоговое уведомление.
Письмо Минфина России от 27.02.2012 N 03-03-07/6
В случае потери посадочного талона расходы на командировку может подтверждать, в частности, выданная авиаперевозчиком или его представителем справка, в которой содержится информация о полете.
Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-01-11/1-55
Юрлицо обязано сообщить в инспекцию новые сведения об учредителях (за исключением изменения паспортных данных, а также места жительства учредителя-физлица или лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации) в течение трех рабочих дней с момента изменения сведений.
Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-11-11/64
Если индивидуальный предприниматель реализует товар организациям (предпринимателям) по договору розничной купли-продажи, такая деятельность может облагаться ЕНВД независимо от формы расчетов. При реализации товара по договору поставки ЕНВД применять нельзя.
Письмо Минфина России от 29.02.2012 N 03-03-06/1/110
Периодические платежи за право пользования товарным знаком, а также затраты на рекламу с его использованием могут включаться в расходы по налогу на прибыль.
Письмо Минфина России от 28.02.2012 N 03-01-11/1-45
Разъяснен порядок внесения изменений в сведения об учредителях (участниках) юридического лица, содержащиеся в ЕГРЮЛ.
Письмо Минфина России от 27.02.2012 N 03-03-06/1/99
Расходы на перевозку грузов автомобильным транспортом подтверждаются товарно-транспортной накладной (формой N 1-Т). Заполнение транспортной накладной также обязательно, поскольку в ней указывается порядок перевозки.
Письмо Минфина России от 24.02.2012 N 03-01-18/1-15
Коммерческие и (или) финансовые условия сделок между взаимозависимыми лицами не должны отличаться от условий сопоставимых сделок между невзаимозависимыми лицами. Любые доходы, которые одно из взаимозависимых лиц могло бы получить, но не получило в связи с указанным отличием, должны учитываться этим лицом для целей налогообложения.
Письмо Минфина России от 22.02.2012 N 03-11-11/51
Деятельность по изготовлению и реализации кислородных коктейлей, осуществляемая через объекты розничной торговли, не переводится на уплату ЕНВД.
Письмо Минфина России от 22.02.2012 N 03-11-06/3/13
Деятельность по изготовлению и реализации кислородных коктейлей, осуществляемая через объекты организации общественного питания (независимо от наличия торговых залов), переводится на уплату ЕНВД.
Письмо ФНС России от 15.02.2012 N ЕД-3-3/465@
Доход физлица, полученный от участия в программе Google AdSense, рассматривается как вознаграждение за совершение действий в РФ и облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. При этом налогоплательщик сам исчисляет налог и подает декларацию.
Доходы физлиц от операций с доменными именами должны рассматриваться как иные доходы от деятельности в РФ. При переуступке доменного имени юрлицу (индивидуальному предпринимателю) обязанности налогового агента по НДФЛ возлагаются на указанное лицо. В случае переуступки физлицу доменного имени налогоплательщик сам исчисляет и уплачивает данный налог.
Письмо ФНС России от 15.02.2012 N ЗН-3-12/477@
Посредством сервиса "Электронные услуги", размещенного на официальном сайте ФНС России, налогоплательщики-физлица могут оплатить задолженность по налогам, платежам и сборам в режиме онлайн через шесть банков без комиссий.
Письмо ФНС России от 01.02.2012 N АС-4-2/1503
При оплате заказанного по телефону товара выдача покупателю кассового чека, ранее отпечатанного диспетчером-кассиром, не нарушает требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
Письмо Минфина России от 3 февраля 2012 г. N 03-02-08/9
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу об обязанности индивидуального предпринимателя представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и сообщается следующее.
В соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года. Указанные сведения представляются по форме http://www.consultant.ru/online/base/?req=obj;base=LAW;n=67853;dst=0 , утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ утверждена форма "Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год".
Из п. 3 ст. 80 Кодекса и указанного Приказа ФНС России следует, что все налогоплательщики - индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговый орган в установленный срок сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.
Кодексом не предусмотрено освобождение налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, у которых отсутствуют наемные работники, от обязанности представления сведений о среднесписочной численности работников.
Рекомендации по порядку заполнения данной формы см. в Письме ФНС РФ от 26.04.2007 N ЧД-6-25/353@ http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=70462#p30
Письмо Минфина России от 23.01.2012 N 03-11-06/3/2
Реализация товаров по каталогам, прайс-листам и демонстрационным образцам, осуществляемая вне стационарной торговой сети, не облагается ЕНВД, даже если оформление продажи происходит в офисе, а товар отпускается со склада.
Письмо Минфина России от 23.01.2012 N 03-11-06/3/1
В целях ЕНВД внешние совместители не учитываются при определении среднесписочной численности работников.
Письмо Минфина России от 16.01.2012 N 03-03-06/1/15
Расходы по операциям, которые связаны с обновлением и модификацией программы для ЭВМ и результаты которых используются в период работы с данной программой, учитываются равномерно до окончания срока действия лицензии на использование программы.
Письмо Минфина России от 12.01.2012 N 03-01-15/1-02
Плательщик ЕНВД, оказывающий населению услуги фотографа, может производить наличные расчеты или расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию клиента документа (товарного чека, квитанции), подтверждающего прием денежных средств.
Письмо ФНС России от 22.12.2011 N АС-4-2/21794@
С 1 января 2012 г. вступил в силу новый порядок проведения кассовых операций в РФ, которым обязаны руководствоваться в том числе и предприниматели.
Краткий обзор документов УФНС, Минфина России является выборкой записей из рассылок "Консультант Плюс", носит ознакомительный характер и поможет руководителям и бухгалтерам компаний индустрии красоты ориентироваться в ведомственных документах. В обзор НЕ включены записи про НДС, зп работников и пр.

 

опубликовано: 30.01.2013

/ Профессионалам / Статьи /
| О проекте | Контакты | Размещение информации |
© Красиво.СПб 2004—2017
Справочник индустрии красоты Санкт-Петербурга
НАЙТИ САЛОН по услуге
по названию
по адресу